ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿಯ ಬಗ್ಗೆ ಪ್ರತಿಯೊಬ್ಬ ತಿಳಿದುಕೊಳ್ಳಬೇಕಾದ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳಿವು!

ನಮ್ಮ ಹಿರಿಯರು ನಮಗಾಗಿ ಬಿಟ್ಟುಹೋದ ಆಸ್ತಿ ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ನಮಗೆ ಆರ್ಥಿಕ ಭದ್ರತೆಯನ್ನು ನೀಡುತ್ತವೆ. ಆದರೆ, ಇಂತಹ ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿ (Inherited Property) ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಕೈ ಸೇರಿದಾಗ ಅವುಗಳ ಮೇಲೆ ಭಾರತದ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯ್ದೆ ಹೇಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ ಎಂಬುದು ಅನೇಕರಲ್ಲಿರುವ ಗೊಂದಲ. 2026ರ ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ಮಾರ್ಗಸೂಚಿಗಳ ಹಿನ್ನೆಲೆಯಲ್ಲಿ ಈ ಕುರಿತಾದ ಸಮಗ್ರ ಮಾಹಿತಿ ಇಲ್ಲಿದೆ.

1. ಆಸ್ತಿ ವರ್ಗಾವಣೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಇದೆಯೇ?

ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಪ್ರಸ್ತುತ ‘ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರ ತೆರಿಗೆ’ (Inheritance Tax) ಅಥವಾ ‘ಎಸ್ಟೇಟ್ ಡ್ಯೂಟಿ’ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿಲ್ಲ. 1985ರಲ್ಲಿಯೇ ಇದನ್ನು ರದ್ದುಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ವಿಲ್ (Will) ಮೂಲಕ ಅಥವಾ ಉತ್ತರಾಧಿಕಾರ ಕಾನೂನಿನ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನೀವು ಆಸ್ತಿ, ಚಿನ್ನ ಅಥವಾ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಪಡೆದಾಗ, ಆ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ನೀವು ಯಾವುದೇ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗಿಲ್ಲ. ಇದನ್ನು ಆದಾಯ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.

2. ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ

ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಪಡೆದಾಗ ತೆರಿಗೆ ಇಲ್ಲದಿದ್ದರೂ, ಆ ಆಸ್ತಿಯಿಂದ ನೀವು ಗಳಿಸುವ ಮುಂದಿನ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ಅನ್ವಯಿಸುತ್ತದೆ.

• ಬಾಡಿಗೆ ಆದಾಯ: ನೀವು ಪರಂಪರೆಯಿಂದ ಪಡೆದ ಮನೆಯನ್ನು ಬಾಡಿಗೆಗೆ ನೀಡಿದರೆ, ಆ ಬಾಡಿಗೆಯಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯವು ನಿಮ್ಮ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸೇರ್ಪಡೆಯಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ನಿಮ್ಮ ತೆರಿಗೆ ಸ್ಲ್ಯಾಬ್‌ಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

• ಬಡ್ಡಿ ಮತ್ತು ಡಿವಿಡೆಂಡ್: ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತವಾಗಿ ಬಂದ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಡೆಪಾಸಿಟ್‌ಗಳ ಮೇಲಿನ ಬಡ್ಡಿ ಅಥವಾ ಷೇರುಗಳ ಮೇಲಿನ ಡಿವಿಡೆಂಡ್ ಕೂಡ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುತ್ತದೆ.

3. ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದಾಗ ‘ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ’ (Capital Gains)

ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ನೀವು ಮಾರಾಟ ಮಾಡಲು ನಿರ್ಧರಿಸಿದಾಗ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆಯ ದೊಡ್ಡ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಶುರುವಾಗುತ್ತದೆ. ಇಲ್ಲಿ ಎರಡು ಮುಖ್ಯ ಅಂಶಗಳಿವೆ:

• ಹೂಡಿಕೆಯ ಅವಧಿ (Holding Period): ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಎಷ್ಟು ಕಾಲ ಉಳಿಸಿಕೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆ ಎಂದು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವಾಗ, ನೀವು ಆಸ್ತಿ ಪಡೆದ ದಿನದಿಂದಲ್ಲ, ಬದಲಿಗೆ ಆ ಆಸ್ತಿಯ ಮೊದಲ ಮಾಲೀಕರು (ನಿಮ್ಮ ಹಿರಿಯರು) ಅದನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದ ದಿನದಿಂದಲೇ ಅವಧಿಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.

• ದೀರ್ಘಾವಧಿ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ (LTCG): ಆಸ್ತಿಯನ್ನು 2 ವರ್ಷಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು ಕಾಲ ಹೊಂದಿದ್ದರೆ, ಅದು LTCG ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬರುತ್ತದೆ. 2024ರ ಬಜೆಟ್ ನಂತರದ ಬದಲಾವಣೆಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಸ್ಥಿರಾಸ್ತಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ಕೆಲವು ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಶೇ. 12.5ರಷ್ಟು ತೆರಿಗೆ (ಇಂಡೆಕ್ಸೇಶನ್ ಸೌಲಭ್ಯವಿಲ್ಲದೆ) ಅನ್ವಯಿಸಬಹುದು.

4. ಸ್ವಾಧೀನದ ವೆಚ್ಚ (Cost of Acquisition)

ಆಸ್ತಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವಾಗ ಲಾಭವನ್ನು ಹೇಗೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ? ನೀವು ಆ ಆಸ್ತಿಗೆ ಏನನ್ನೂ ಪಾವತಿಸದಿದ್ದರೂ, ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರಕ್ಕಾಗಿ ನಿಮ್ಮ ಹಿರಿಯರು ಆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಎಷ್ಟು ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ಖರೀದಿಸಿದ್ದರು ಎಂಬುದನ್ನೇ ‘ಖರೀದಿ ಬೆಲೆ’ ಎಂದು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.

• ಒಂದು ವೇಳೆ ಆಸ್ತಿಯು ಏಪ್ರಿಲ್ 1, 2001ಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು ಖರೀದಿಸಿದ್ದಾಗಿದ್ದರೆ, ಆ ದಿನದ ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಮೌಲ್ಯವನ್ನು (Fair Market Value) ಖರೀದಿ ಬೆಲೆಯಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸುವ ಅವಕಾಶವಿದೆ.

5. ತೆರಿಗೆ ಉಳಿಸುವುದು ಹೇಗೆ?

ಪಿತ್ರಾರ್ಜಿತ ಆಸ್ತಿ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಬಂದ ಹಣದ ಮೇಲೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯಲು ಕೆಲವು ಮಾರ್ಗಗಳಿವೆ:

• ಸೆಕ್ಷನ್ 54: ಆಸ್ತಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದ ಹಣದಿಂದ ಮತ್ತೊಂದು ಮನೆಯನ್ನು ಖರೀದಿಸುವ ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಪಡೆಯಬಹುದು.

• ಸೆಕ್ಷನ್ 54EC: ಅಧಿಸೂಚಿತ ಬಾಂಡ್‌ಗಳಲ್ಲಿ (ಉದಾಹರಣೆಗೆ NHAI ಅಥವಾ RECL ಬಾಂಡ್‌ಗಳು) ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಉಳಿಸಬಹುದು.

ಸಂಕ್ಷಿಪ್ತವಾಗಿ ಹೇಳುವುದಾದರೆ: ಹಿರಿಯರಿಂದ ಆಸ್ತಿ ಪಡೆಯುವಾಗ ತೆರಿಗೆಯ ಆತಂಕವಿಲ್ಲ. ಆದರೆ ಅದನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವಾಗ ಅಥವಾ ಅದರಿಂದ ಲಾಭ ಗಳಿಸುವಾಗ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಜಾಗರೂಕರಾಗಿರುವುದು ಅವಶ್ಯಕ. ಹೆಚ್ಚಿನ ಮಾಹಿತಿಗಾಗಿ ಅಧಿಕೃತ ಚಾರ್ಟರ್ಡ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ (CA) ಸಲಹೆ ಪಡೆಯುವುದು ಉತ್ತಮ.

ಶಾಸಕರಿಗೆ ಐಪಿಎಲ್ ಪಂದ್ಯಗಳ 3 ಟಿಕೆಟ್: ಡಿಸಿಎಂ ಡಿ.ಕೆ. ಶಿವಕುಮಾರ್ ಘೋಷಣೆ

ಬೆಂಗಳೂರು ವಿಮಾನ ನಿಲ್ದಾಣದಲ್ಲಿ 50 ಲಕ್ಷ ಮೌಲ್ಯದ ನಕಲಿ ಸಿಗರೇಟ್ ಜಪ್ತಿ: ಐವರು ಆರೋಪಿಗಳು ಅರೆಸ್ಟ್