ಹೆಚ್ಚು ಆದಾಯ ಗಳಿಸಿದರೆ ಅನಿವಾರ್ಯವಾಗಿ ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ (Income Tax) ಪಾವತಿಸಬೇಕೆಂಬುದು ಅನೇಕರ ನಂಬಿಕೆ. ಆದರೆ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯಲ್ಲಿರುವ ಕೆಲವು ನಿಯಮಗಳು, ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ಮತ್ತು ಕಡಿತಗಳನ್ನು ಸರಿಯಾಗಿ ಬಳಸಿಕೊಂಡರೆ ಲಕ್ಷಾಂತರ ರೂಪಾಯಿ ಆದಾಯ ಇದ್ದರೂ ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆ ಬಹುತೇಕ ಶೂನ್ಯಕ್ಕೆ ಇಳಿಸಬಹುದು ಎಂದು ತೆರಿಗೆ ತಜ್ಞರು ಹೇಳುತ್ತಾರೆ.
ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆ (Tax Planning) ಎಂಬುದು ಸಂಪೂರ್ಣ ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿದ್ದು, ಇದು ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆಗೆ (Tax Evasion) ಸಂಪೂರ್ಣ ಭಿನ್ನವಾಗಿದೆ. ಸರಿಯಾದ ಯೋಜನೆ ಮತ್ತು ದಾಖಲೆಗಳ ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ಉಳಿತಾಯ ಸಾಧ್ಯ.
ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ ಹೇಗೆ ನಡೆಯುತ್ತದೆ?
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ವ್ಯಕ್ತಿಯ ಒಟ್ಟು ಆದಾಯದ ಮೇಲೆ ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕುವುದಿಲ್ಲ. ವಿವಿಧ ವಿನಾಯಿತಿಗಳು ಹಾಗೂ ಕಡಿತಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಿದ ನಂತರ ಉಳಿಯುವ “ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವ ಆದಾಯ” (Taxable Income) ಆಧರಿಸಿ ತೆರಿಗೆ ನಿಗದಿಯಾಗುತ್ತದೆ. ಇದೇ ಕಾರಣದಿಂದ ಕೆಲವರು ಹೆಚ್ಚಿನ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿದ್ದರೂ ಕಡಿಮೆ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಸುತ್ತಾರೆ.
1. ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಮಿತಿಯ ಲಾಭ ಪಡೆಯಿರಿ
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಪ್ರಕಾರ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಮಿತಿವರೆಗೆ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
ಹಳೆಯ ತೆರಿಗೆ ಪದ್ಧತಿಯಲ್ಲಿ 60 ವರ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಕಡಿಮೆ ವಯಸ್ಸಿನವರಿಗೆ ₹2.5 ಲಕ್ಷವರೆಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ.
60 ವರ್ಷ ಮೇಲ್ಪಟ್ಟ ಹಿರಿಯ ನಾಗರಿಕರಿಗೆ ₹3 ಲಕ್ಷವರೆಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ.
80 ವರ್ಷ ಮೇಲ್ಪಟ್ಟವರಿಗೆ ₹5 ಲಕ್ಷವರೆಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ.
ಹೊಸ ತೆರಿಗೆ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಲ್ಲಿ ₹4 ಲಕ್ಷವರೆಗೆ ಮೂಲ ವಿನಾಯಿತಿ ಲಭ್ಯ.
ಇದರ ಜೊತೆಗೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 87A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅರ್ಹ ತೆರಿಗೆದಾರರು ಹೆಚ್ಚುವರಿ ರಿಯಾಯಿತಿಯನ್ನು ಪಡೆದು ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಶೂನ್ಯಕ್ಕೆ ಇಳಿಸಬಹುದು.
2. ಕೃಷಿ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ವಿಶೇಷ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ
ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 10(1) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಕೃಷಿ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಂದ ದೊರೆಯುವ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
ಆದರೆ ಕೃಷಿಯ ಹೊರತಾದ ಆದಾಯವೂ ಇದ್ದರೆ ತೆರಿಗೆ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದಲ್ಲಿ ವಿಶೇಷ ವಿಧಾನ ಅನ್ವಯವಾಗಬಹುದು. ಕೃಷಿ ಆದಾಯ ನೇರ ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡುವುದಿಲ್ಲವಾದರೂ, ಒಟ್ಟು ತೆರಿಗೆ ದರದ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರಬಹುದು.
3. ದೀರ್ಘಕಾಲೀನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಂದ Tax Saving
ಷೇರು ಮಾರುಕಟ್ಟೆ ಮತ್ತು ಇಕ್ವಿಟಿ ಮ್ಯೂಚುವಲ್ ಫಂಡ್ಗಳಲ್ಲಿ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಿದವರಿಗೆ ಉತ್ತಮ ತೆರಿಗೆ ಸೌಲಭ್ಯಗಳು ದೊರೆಯುತ್ತವೆ.
ಸೆಕ್ಷನ್ 112A ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ₹1.25 ಲಕ್ಷದವರೆಗೆ Long Term Capital Gain (LTCG) ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ.
ಸೆಕ್ಷನ್ 80C ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆ ಮಾಡಿದ ಮೊತ್ತಕ್ಕೆ ತೆರಿಗೆ ಕಡಿತ.
NPS ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಗೆ ಸೆಕ್ಷನ್ 80CCD(1B) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಪ್ರಯೋಜನ.
4. ಹಿರಿಯ ನಾಗರಿಕರಿಗೆ ಹೆಚ್ಚುವರಿ ಸೌಲಭ್ಯ
Senior Citizens ಗಾಗಿ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯಲ್ಲಿ ವಿಶೇಷ ರಿಯಾಯಿತಿಗಳಿವೆ.
ಸೆಕ್ಷನ್ 80TTB ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಬ್ಯಾಂಕ್ FD ಹಾಗೂ ಅಂಚೆ ಕಚೇರಿ ಠೇವಣಿಗಳ ಬಡ್ಡಿ ಆದಾಯಕ್ಕೆ ₹50,000ವರೆಗೆ ಕಡಿತ.
ಸೆಕ್ಷನ್ 80D ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆರೋಗ್ಯ ವಿಮೆ (Health Insurance) ಪ್ರೀಮಿಯಂ ಮೇಲೆ ₹50,000ವರೆಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ.
5. HUF ಮೂಲಕ ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆ ಕಡಿಮೆ
ಹಿಂದೂ ಅವಿಭಜಿತ ಕುಟುಂಬ (HUF) ಪ್ರತ್ಯೇಕ ತೆರಿಗೆ ಘಟಕವಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ.
HUFಗೆ ಪ್ರತ್ಯೇಕ PAN ಸಂಖ್ಯೆ ಇರುವುದರಿಂದ ಕುಟುಂಬದ ಆದಾಯವನ್ನು ಕಾನೂನುಬದ್ಧವಾಗಿ ವಿಭಜಿಸಿ ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಆದರೆ ಕುಟುಂಬದ ಆಸ್ತಿ ಮತ್ತು ಹಕ್ಕುಗಳ ವಿಚಾರದಲ್ಲಿ ಭಿನ್ನಾಭಿಪ್ರಾಯಗಳು ಉಂಟಾಗುವ ಸಾಧ್ಯತೆಯೂ ಇದೆ.
6. ಸಂಬಂಧಿಕರಿಂದ ಬಂದ ಉಡುಗೊರೆಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ಇಲ್ಲ
ಸೆಕ್ಷನ್ 56(2)(x) ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ತಂದೆ-ತಾಯಿ, ಪತಿ ಅಥವಾ ಪತ್ನಿ, ಮಕ್ಕಳು, ಸಹೋದರ-ಸಹೋದರಿ ಸೇರಿದಂತೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಸಂಬಂಧಿಕರಿಂದ ಪಡೆಯುವ ಉಡುಗೊರೆಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದಿಲ್ಲ.
ಆದರೆ ಹಣ ವರ್ಗಾವಣೆ ಹಾಗೂ ಸಂಬಂಧವನ್ನು ಸಾಬೀತುಪಡಿಸುವ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಸುರಕ್ಷಿತವಾಗಿ ಇಟ್ಟುಕೊಳ್ಳುವುದು ಅತ್ಯಗತ್ಯ.
7. ನಿವೃತ್ತಿ ಹಾಗೂ ಉಳಿತಾಯ ಯೋಜನೆಗಳಿಗೂ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ
ಕೆಲವು ನಿವೃತ್ತಿ ಮತ್ತು ಉಳಿತಾಯ ಯೋಜನೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ಮೊತ್ತಕ್ಕೂ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ದೊರೆಯುತ್ತದೆ.
PPF (Public Provident Fund)
EPF (Employees Provident Fund)
ಗ್ರಾಚ್ಯುಟಿ
ಲೀವ್ ಎನ್ಕ್ಯಾಶ್ಮೆಂಟ್
ಜೀವ ವಿಮೆ ಮೆಚ್ಯೂರಿಟಿ ಮೊತ್ತ
ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಷರತ್ತುಗಳನ್ನು ಪೂರೈಸಿದರೆ ಇವುಗಳ ಮೇಲಿನ ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆ ಕಡಿಮೆಯಾಗಬಹುದು.
ತೆರಿಗೆ ಉಳಿತಾಯ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ವಂಚನೆ ಒಂದೇ ಅಲ್ಲ!
ತೆರಿಗೆ ತಜ್ಞರ ಪ್ರಕಾರ, ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ತೆರಿಗೆ ಯೋಜನೆ ಮಾಡುವುದು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಮಾನ್ಯ. ಆದರೆ ನಕಲಿ ಕೃಷಿ ಆದಾಯ ತೋರಿಸುವುದು, ಸುಳ್ಳು ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಸಲ್ಲಿಸುವುದು ಅಥವಾ ಆದಾಯ ಮರೆಮಾಚುವುದು ಗಂಭೀರ ಕಾನೂನು ಕ್ರಮಕ್ಕೆ ಕಾರಣವಾಗಬಹುದು.
ಸರಿಯಾದ Tax Planning, ಸೂಕ್ತ ಹೂಡಿಕೆಗಳು ಹಾಗೂ ತೆರಿಗೆ ಕಾಯಿದೆಯಲ್ಲಿರುವ ವಿನಾಯಿತಿಗಳ ಲಾಭವನ್ನು ಪಡೆದುಕೊಂಡರೆ ಲಕ್ಷಾಂತರ ರೂಪಾಯಿ ಆದಾಯ ಹೊಂದಿದ್ದರೂ ತೆರಿಗೆ ಹೊರೆಯನ್ನು ಗಣನೀಯವಾಗಿ ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಬಹುದು. ಆದರೆ ಎಲ್ಲ ವ್ಯವಹಾರಗಳಿಗೂ ಸೂಕ್ತ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ಇಟ್ಟುಕೊಂಡು ಕಾನೂನುಬದ್ಧ ಮಾರ್ಗವನ್ನೇ ಅನುಸರಿಸುವುದು ಅತ್ಯಂತ ಮುಖ್ಯ.
